Impact meerwaardebelasting: een overzicht

Naar aanleiding van onze webinar met beleggingsinzichten en over de impact van de meerwaardebelasting, kunt u hieronder een summiere uiteenzetting vinden van wat de belasting inhoudt en welke impact die op jou en uw vermogen kan hebben. Veel leesplezier. 

Man sitting in chair with magazine

DE MEERWAARDEBELASTING:

1. Voor wie?

Belasting voor natuurlijke personen-rijksinwoners onderworpen aan de personenbelasting, maar ook non-profit rechtspersonen onderworpen aan de rechtspersonenbelasting, zoals VZW’s

2. Toepassingsgebied

  • Financiële instrumenten, zoals aandelen, winstbewijzen, obligaties, afgeleide instrumenten, ...
  • Bepaalde levensverzekeringsproducten, zoals spaar- en beleggingsverzekeringen (zoals tak21,23 en 26) en kapitalisatieverrichtingen
  • Cryptoactiva in de ruimste zin, inclusief stablecoins, e-money tokens en non-fungible tokens , …
  • Geldmiddelen en beleggingsgoud.

3. Blijven vrijgesteld

Meerwaarden inzake groepsverzekeringen, levensverzekeringen binnen het langetermijnsparen, pensioenfondsen en pensioensparen blijven buiten beschouwing.

4. Wanneer?

Meerwaarden gerealiseerd bij overdrachten van financiële activa onder bezwarende titel (verkopen) vanaf 1 januari 2026 binnen het kader van normale verrichtingen van het beheer van een privévermogen. Overdrachten bij wijze van schenking of erfopvolging of inbrengen in huwgemeenschappen worden niet geviseerd.

5. Welke belasting is van toepassing

  • Standaardregime

Het standaardregime, is een vast tarief van 10%, dit is van toepassing op alle meerwaarden, behalve interne meerwaarden en meerwaarden inzake een aanmerkelijk belang.

De voetvrijstelling van 10.000 EUR per persoon en per jaar blijft overeind en deze zou nu jaarlijks geïndexeerd worden. Daarnaast zou het plafond van de vrijstelling per jaar dat deze ongebruikt blijft met (maximum) 1.000 EUR (exclusief verdere indexering na aanslagjaar 2027) stijgen tot maximaal 15.000 EUR. Iemand die maar om de vijf jaar een meerwaarde realiseert zou dus in het zesde jaar kunnen rekenen op een vrijstelling van 15.000 EUR, te verhogen met de indexatie.

  • Meerwaarden bij aanmerkelijk belang

Belastingplichtigen die een aanmerkelijk belang houden van minstens 20% in  aandelen (geen winstbewijzen) en deze ten bezwarende titel overdragen aan een niet-gecontroleerde partij kunnen genieten van een specifiek regime, nl. een vrijstelling van 1 miljoen EUR aan meerwaarden en op de meerwaarden boven dit bedrag progressieve tarieven, nl.

1.000.001 – 2.500.000 EUR:   

 1,25%
2.500.001 – 5.000.000 EUR: 

2,50%
5.000.001 – 10.000.000 EUR:

5%
10.000.001 –  …   EUR :

10%

6. Minderwaarden

Minderwaarden gerealiseerd vanaf 1 januari 2026 kunnen in mindering komen van door dezelfde belastingplichtige binnen hetzelfde belastbare tijdperk gerealiseerde meerwaarden binnen dezelfde categorie (interne meerwaarden, aanmerkelijk belang of standaardregime), en zijn dus niet overdraagbaar naar een volgend belastbaar tijdperk.

Een minderwaarde wordt berekend als het negatief verschil tussen de ontvangen prijs en de (bewezen) aanschaffingswaarde. Voor financiële activa verkregen voor 1 januari 2026 gaat het om het negatieve verschil tussen de verkregen prijs en de waarde op 31 december 2025.

 

Disclaimer

We kunnen ons enkel baseren op info uit het voorontwerp van de wettekst. 

Deze info is geschreven op 25/09/2025